수정신고 VS 경정청구 : 헷갈리는 세금 처리 한눈에 비교

 

(부제 : 수정신고와 경정청구, 당신에게 필요한 것은?)

 

종합소득세를 신고한 후, 뒤늦게 소득 누락이나 경비 실수, 세액공제 누락을 발견한 경험 있으신가요? 이럴 때 필요한 제도가 바로 ‘수정신고’와 ‘경정청구’입니다. 둘은 비슷해 보이지만 적용 조건과 절차가 다르며, 실수의 성격에 따라 어떤 방법을 써야 하는지도 달라집니다. 이 글에서는 2025년 기준으로 종합소득세 수정신고와 경정청구의 정의, 차이점, 신청방법, 주의사항까지 정리해 드립니다. 신고 후에도 늦지 않았습니다. 실수는 바로잡고, 돌려받을 건 꼭 돌려받으세요!

1. 수정신고란?

 어떤 경우에 사용하는가?

• 원천징수 누락 소득 추가
• 카드매출 누락
• 부가세 누락 신고 후 추후 인지

 수정신고 방법 (홈택스)

1. 홈택스 로그인
2. 신고/납부 → 종합소득세 → '신고서 제출내역조회'
3. 기존 신고 내역 클릭 → ‘수정신고 작성’ 선택
4. 변경 사항 입력 → 세액 자동 재계산 → 전자신고 제출

실제 사례 예시 - 프리랜서 소득 누락

사례 : 강사로 활동한 A 씨는 3곳에서 강의를 진행했지만,
그중 한 기관에서 받은 강사료 300만 원을 깜빡하고 신고하지 않음.
문제 : 원천징수된 내역이 국세청에 자동으로 보고돼 있어, 누락된 소득이 추후 발각될 가능성 높음.
대응 : 누락된 소득을 포함해 수정신고 진행 → 가산세 일부 감면 가능

 주의사항

• 가산세 발생 가능 : 무신고가산세, 납부불성실가산세 부과
• 신고기한 경과 후 6개월 이내 수정신고 시 → 가산세 50% 감면

2. 경정청구란? 

 어떤 경우에 사용하는가?

• 기부금, 교육비 등 공제를 깜빡한 경우
• 경비 누락 또는 감면 적용 안 한 경우
• 수입금액은 정확하나, 세액을 잘못 계산했을 때

 경정청구 방법 (홈택스)

1. 홈택스 로그인
2. [신청/제출] → [세금신고 → 경정청구]
3. ‘2024 귀속 종합소득세’ 선택
4. 청구 사유 입력 + 증빙서류 첨부
5. 청구 제출 → 국세청 심사 후 환급 또는 거절 통지

실제 사례 예시 - 경비 누락으로 소득이 높게 계산된 경우

상황 : 프리랜서 A 씨는 2024년 종합소득세 신고를 하며
1년 동안 사용한 장비 구입비 200만 원을 경비로 넣는 걸 깜박함.
문제 : 필요경비가 줄어 과세표준이 높게 책정되었고, 실제보다 더 많은 세금을 냄.
결과 : 신고 후 5년 이내에 경정청구를 통해 빠트린 비용을 다시 반영하면 과다 납부한 세금 환급 가능.

 국세청 처리 기간

• 보통 2~3개월 이내 결과 통지
• 환급 승인 시 이자(연 1.2~1.5%) 포함 지급

 

 

 

 

 

3. 수정신고와 경정청구 비교

구분	수정신고	경정청구
언제 사용하는가?	납세자가 실수를 스스로 발견했을 때	이미 신고했으나, 돌려받을 세금이 있음을 뒤늦게 안 경우
목적	더 낼 세금을 자진 납부	덜 낼 세금을 돌려받기 위한 청구
주체	납세자가 직접 제출	납세자가 직접 청구, 국세청이 심사
제출 기한	법정 신고기한 경과 후 5년 이내	원칙적으로 5년 이내 (경우에 따라 10년 가능)
감면 여부	자진 신고 가산세 일부 감면 가능	환급 + 이자(지연이자) 지급 가능

 

정리 포인트

• 실수로 소득을 덜 신고했다면 → 수정신고
• 공제나 경비를 누락했거나, 세금을 과다 납부했다면 → 경정청구

 이런 경우 경정청구가 유리!

• 소득은 정확했는데 공제·감면을 빠뜨렸다면
• 세무사 실수로 잘못 신고했을 때
• 납부한 세금이 이상하게 많다고 느껴질 때

 주의하세요!!

• 중복 청구 또는 잘못된 사유는 거절될 수 있음
• 증빙자료 없으면 승인 어렵고 반려 가능성 ↑
• 홈택스 미숙한 경우 국세청 126 상담센터 문의 추천

4. 결론

종합소득세는 신고가 끝나도 끝이 아닙니다. 실수를 했다면 수정신고로 바로잡고, 환급이 빠졌다면 경정청구로 정정하세요. 둘의 차이를 명확히 이해하고, 상황에 맞는 방법을 선택한다면 가산세는 줄이고, 환급은 늘리는 절세 효과를 얻을 수 있습니다. 홈택스에서 간단히 처리 가능하니, 지금 바로 확인해 보세요!

 

 

2025.04.09 - [경제/신고 방법] - 세금 돌려받는 법! 종합소득세 환급 가이드